Técnicas de análise contábil para avaliação e gestão da inadimplência na cooperativa de crédito

Resumo

As Cooperativas de Crédito são instituições financeiras baseadas no modelo de sociedade cooperativa, em que os próprios membros têm participação ativa na gestão e nas decisões, visando benefícios mútuos em vez de retorno financeiro para acionistas. Operando de forma democrática, essas cooperativas buscam oferecer serviços financeiros aos associados, como concessão de crédito e serviços bancários, promovendo o desenvolvimento econômico dos membros. A inadimplência, que ocorre quando os associados não conseguem cumprir suas obrigações financeiras, é um desafio para essas instituições. Este estudo propõe a realizar uma análise da situação financeira da Cooperativade Crédito nos anos de 2022 e 2023, com o objetivo de identificar tendências, desafios e oportunidades que possam impactar sua performance e sustentabilidade a longo prazo. Por meio da análise das demonstrações financeiras e indicadores relevantes, observou-se um cenário de crescimento moderado, porém com alguns pontos críticos a serem destacados. Entre eles, destaca-se o aumento da taxa de inadimplência e da Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD), sugerindo possíveis fragilidades na gestão de crédito e cobrança. Além disso, a Cooperativa enfrenta desafios significativos relacionados à sua significativa exposição ao setor agrícola, especialmente à cultura da soja, o que a torna suscetível a flutuações nos preços das commodities e às condições climáticas adversas. Embora a Cooperativa Celeiro adote práticas sólidas de gestão de risco, é essencial diversificar sua carteira de empréstimos e oferecer apoio mais direcionado aos produtores rurais, visando reduzir sua dependência de um único segmento de mercado e mitigar os riscos associados. Este estudo contribui para o entendimento da situação da Celeiro e oferece insights valiosos para aprimorar suas estratégias e operações, visando garantirsua competitividade e relevância no mercado financeiro cooperativo. A pesquisa caracterizou-se como uma pesquisa bibliográfica, na qual foram reunidos e analisados diversos materiais teóricos para fundamentação do tema abordado. O recorte temporal de 2000 a 2023 foi escolhido para esta pesquisa por abranger transformacoes significativa que impactaram diretamente o tema estudado